Netease
首 页考试网址考题中心资格考试职称考评学习与培训范文大全今日关注
您当前的位置:中华考试网资格考试财经类政策大纲 → 考试内容 退出登录 用户管理




    中华会计师.怎样启用和登记银行存款日记账
    000  应交税金——应交增值税(进项税额)3400  贷:银行存款23400...银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”,具体内容和要求可参照现金日记账的启用。  银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行...-zhksw摘 关键词:考试 真题 模拟题 试题 押密 预测 练 答案 习题
    作者:佚名  来源:网校  发布时间:2008-11-26 3:56:43

    减小字体 增大字体

    http://zhksw.com收藏

      12月12日,用转帐支票向本市某企业购入材料23400元,凭证号为银付字004号,其会计分录为:

      借:材料采购                         20000
          应交税金——应交增值税(进项税额)3400
          贷:银行存款                       23400...

    银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”,具体内容和要求可参照现金日记账的启用。

      银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观。具体要求是:

      (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

      (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。

      (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

      (4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。

      (5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。

      (6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

      (7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。

      (8)每月月末必须按规定结账。

      例:达美公司12月初银行存款日记帐期初余额为420000元,12月份发生如下经济业务:

      (1)12月1日,公司向银行存入汇票存款100000元,凭证号为银付字001号,其会计分录为:

      借:其他货币资金——银行汇票100O00
          贷:银行存款              100000

      (2)12月1日,提取现金42000元用于发放工资,凭证号为银付002号,其会计分录为:

      借:现金                     42000
          贷:银行存款               42000

      (3)12月5日,销售产品收到银行本票58500元,凭证号为银收字001号,会计分录为:

      借:银行存款                 58500
          贷:产品销售收入                     50000
              应交税金——应交增值税(销项税额)8500

      (4)12月9日,收到某公司转帐支票一张,价值600000元,归还应收帐款,凭证号为银收字002号,会计分录为:

      借:银行存款                600000
          贷:应收帐款                 6O0000

      (5)12月10日,兑付到期商业承兑汇票一张,支付票面金额291720元,凭证号为银付字003号,会计分录为:

      借:应付票据                291720
          贷:银行存款                 291720

      (6)12月12日,用转帐支票向本市某企业购入材料23400元,凭证号为银付字004号,其会计分录为:

      借:材料采购                         20000
          应交税金——应交增值税(进项税额)3400
          贷:银行存款                       23400

      (7)12月13日,公司向银行借入短期借款200000元,凭证号为银收字003号,会计分录为:

      借:银行存款                        200000
          贷:短期借款                      200000

      (8)12月14日,存入现金1800元,凭证号为现付字024号,会计分录为:

      借:银行存款                          1800
          贷:现金                            1800

      (9)12月16日,向异地某企业销售产品,采用托收承付方式收到款项468000元,凭证号为银收字004号,其会计分录为:

      借:银行存款                        468000
          贷:应收帐款                      468000

      (10)12月20日,公司采用委托收款方式向外地某公司采购材料,支付价款35100元,凭证号为银付字005号,其会计分录为:

      借:材料采购                         300000
          应交税金——应交增值税(进项税额)51000
          贷:银行存款                      351000

      (11)12月24日,以转帐支票支付外购材料运杂费24000元,凭证号为银付字006号,其会计分录为:

      借:材料采购                          24000
          贷:银行存款                       24000

      (12)12月28日,缴纳增值税76000元,凭证号为银付字007号,会计分录为:

      借:应交税金——应交所得税            76000
          贷:银行存款                       76000

      (13)12月30日,收到子公司分得税后利润240000元,凭证号为银收字005号,其会计分录为:

      借:银行存款                         240000
          贷:投资收益                      240000

      (14)12月31日,预交明年上半年保险费2000元,凭证号为银付字008号,其会计分录为:

      借:待摊费用                           2000
          贷:银行存款                        2000 

        根据上述经济业务登记银行存款日记帐(表6-8)如下:

    1998年
    记账凭证
    摘要
    对方科目
    借方
    贷方
    余额
    12
    1
     
     
     
     
    月初余额
     
     
     
     
     
     
    420000
    12
    1
    银付
    001
    存入汇票存款
    其他货币资金
     
     
    100000
    320000
    12
    1
    银付
    002
    提取现金
    现金
     
     
    42000
    278000
    12
    5
    银收
    001
    销售产品
    产品销售收入
    应交税金
    50000
    8500
     
     
    336500
    12
    9
    银收
    002
    收回应收账款
    应收账款
    600000
     
     
    936500
    12
    10
    银付
    003
    支付商业承兑汇票
    应付票据
     
     
    291720
    644780
    12
    12
    银付
    004
    购买材料
    材料采购
    应交税金
     
     
    20000
    3400
    621380
    12
    13
    银收
    003
    借入短期借款
    短期借款
    200000
     
     
    821380
    12
    14
    现付
    024
    存入现金
    现金
    1800
     
     
    823180
    12
    16
    银收
    005
    收到货款
    应收账款
    468000
     
     
    1291180
    12
    20
    银付
    005
    采购材料
    材料采购
    应交税金
     
     
    300000
    51000
    940180
    12
    24
    银付
    006
    支付运杂费
    材料采购
     
     
    24000
    916180
    12
    28
    银付
    007
    缴纳增值税
    应交税金
     
     
    76000
    840180
    12
    30
    银收
    005
    收到投资利润
    投资收益
    240000
     
     
    1080180
    12
    31
    银付
    008
    预交保险费
    待摊费用
     
     
    2000
    1078180
     
     
     
     
     
     
     
     
    本月合计
     
     
    1568300
    910120
    1078180
     
     
     
     
     
     
     
     
    本季合计
     
     
    5007600
    4626720
    1078180
     
     
     
     
     
     
     
     
    本年合计
     
     
    19620400
    18802220
    1078180
     
     
     
     
     
     
     
     
    年初余额
     
     
    260000
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
    结转下年
     
     
     
     
     
    1078180
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
    合计
     
     
    19880400
    19880400
     
     
     

     

    http://zhksw.com收藏
    [] [返回上一页] [打 印]


























      老版中华考试网 - 关于我们 - 网站帮助 - 广告合作 - 服务声明 - 网站地图 - 站长网址在线 -
         本站部分内容如属转载,版权归原作者所有。如涉及侵权或者违反有关规定,请及时联系我们,我们将在第一时间做好处理。 
                  浙江省通信管理局  Copyright © 2006  www.zhksw.com  All rights reserved  浙ICP备06053958号  
                                                中华考试网 /