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    【会计硕士考试网】财务会计天天讲课:所得税的核算详解(4.8)-会计硕士:中华会计硕士
    计利润±永久性差异)×所得税税率  贷记“应交税金”(会计利润±永久性差异±时间性差异)×所得税税率  借贷差计入“递延税款”。 -zhksw摘 关键词:考试 真题 模拟题 试题 押密 预测 练 答案 习题
    作者:佚名  来源:中华考试  发布时间:2010-6-28 4:21:26

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    所得税之核算
      1、所得税之计算
      应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
      应纳税所得额=应纳税所得额×所得税税率

      2、会计处理(应付税款法和纳税影响会计法)
      (1)应付税款法
      借记“所得税”:应纳税所得额×所得税税率
      贷记“应交税金”:应纳税所得额×所得税税率
      (2)纳税影响会计法
      借记“所得税”:(会计利润±永久性差异)×所得税税率
      贷记“应交税金”(会计利润±永久性差异±时间性差异)×所得税税率
      借贷差计入“递延税款”。

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